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交通企事业单位领导职员任期经济义务审计划定

作者: 滥觞: 工夫:2006/11/28  9159金沙游艺场

【公布单元】交通部

【公布文号】交审发[2001]776号

 
交通企事业单位领导职员任期经济义务审计划定

第一章   总   则www.616111.com

  第一条  为增强对交通企事业单位领导职员(以下简称领导人员)的管理和监视,准确评价领导人员任期经济义务,增进改进经营管理,保障国有资产保值增值,按照《中华人民共和国审计法》、《交通行业内部审计工作划定》及有关法令、法例,分离交通事情实践,订定本划定。
  第二条  本划定适用于境内外国有及国有近代交通企业、交通事业单位(以下简称交通企事业单位)。
  第三条  本划定所称领导人员,是指交通企事业单位的法定代表人或行政正职(包罗代行行政正职的领导人员)。
  第四条  本划定所称任期经济义务,是指领导人员任职时期对其所在单位资产、欠债、损益的真实性、合法性和效益性,以及有关经济活动应负有的义务,包罗主管义务和间接义务。
  间接义务是指领导人员对其任职时期的以下举动应负有的义务:
  (一)间接违背国度财经法例的举动;
  (二)授意、教唆、强令、放纵、偏护部属职员违背国度财经法例的举动;
  (三)渎职、溺职的举动;
  (四)其他违背国度财经纪律的举动。
  主管义务是指领导人员在其任职时期对所在单位资产、欠债、损益的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动应负有的间接义务之外的指导和管理义务。
  第五条  领导人员任期届满大概任期内打点调任、夺职、告退、退休等事项前,应停止任期经济义务审计。
  任期经济义务审计,应对峙先审计后离职或先审计后任用的原则,未经审计,不得消除其任职时期的经济义务。
  第六条  为削减任期届满或离职时停止经济义务审计的工作量,并积聚相干资料,可在领导人员任职时期实施任期年度审计。详细审计施行事情可与其他经常性审计工作相结合。
  第七条  任期经济义务审计成果作为构造人事部门及其他有关部门查核、任用和嘉奖、惩罚领导人员的主要根据,并存入被审计领导人员的档案。
  第八条  被审计领导人员以为审计职员与其有短长干系,能够影响公平审计的,有权向审计部分提出审计职员躲避的要求;审计职员以为与领导人员有短长干系的,该当申请躲避。
  审计职员能否躲避,由派出审计组的审计部分决议。
  第九条  审计部分和审计职员施行任期经济义务审计,应服从审计职员职业道德,对峙客观公平、脚踏实地、廉洁奉公、守旧机密的原则。
  第十条  审计部分和审计职员施行任期经济义务审计,受法律保护,被审计领导人员及其地点企事业单位不得回绝、障碍,其他行政机关、社会团体和个人不得干预。
  对回绝、阻遏任期经济义务审计工作及回绝供给有关资料的,经本部分、本单位负责人核准,能够采纳须要的暂时步伐,并提出追查有关职员义务的倡议。
  第十一条  审计部分、纪检监察部分、构造人事部门应成立联席会议轨制,交换、传递任期经济义务审计状况,研讨、处理任期经济义务审计工作中呈现的成绩。

第二章    审计合作和权柄

  第十二条  任期经济义务审计根据干部管理权限,实施分级卖力和合作审计轨制。
  (一)领导人员由交通主管部门录用的,由该部分卖力审计;由交通企事业单位录用的,由该单元卖力审计。
  (二)任期经济义务审计工作,能够构造被审计单元的上一级审计部分或社会审计构造停止,并由构造审计的部分出具审计意见书、下达审计决议。
  承办任期经济义务审计的上一级审计部分、社会审计构造,要按照划定的法式和要求施行审计,应向构造审计的部分提交审计报告并承受其业务指点和监视。
  第十三条  交通部卖力对天下交通体系任期经济义务审计工作停止指点、监视;处所交通主管部门卖力对本部分、本地区的任期经济义务审计工作停止指点、监视;交通企事业单位卖力对其所属单元任期经济义务审计工作停止指点、监视。
  第十四条  审计部分施行任期经济义务审计,具有以下权柄:
  (一)检查被审计单元的章程、条约、和谈及会议纪要;
  (二)检查被审计单元的生产经营、财务会计、统计、劳动工资等资料;
  (三)检查被审计单元的财富物质管理状况;
  (四)检查被审计单元与经济管理相干的内部掌握轨制;
  (五)向有关单元和个人进行调查,并获得证实质料;
  (六)对领导人员任职时期的经济义务停止评价;
  (七)对违背财经纲纪的举动,依法作出处置、惩罚决议;对严峻违背财经纲纪和形成严重后果负有间接义务的职员,依法提出行政处置倡议;情节严峻涉嫌组成立功的,依法移送司法机关处置。
  (八)法令、法例划定的其他权柄。
  第十五条  审计部分在施行任期经济义务审计历程中,遇有触及权柄范畴之外的成绩,应按照法定程序移交给纪检监察、构造人事等部分查询拜访核实。

第三章    审计内容

  第十六条  任期经济指标完成状况及运营(出入)状况,包罗:
  (一)生产指标、效益目标、国有资产保值增值目标等任期主要经济指标和下级下达的任期经济指标完成状况;
  (二)任期内支出、成本费用、损益及其分派状况;
  (三)预算编制及执行情况;
  (四)各项运营决议计划的订定及执行情况。
  第十七条  资产、欠债、所有者权益(净资产)的真实性、合法性和效益性,包罗:
  (一)资产、欠债、所有者权益(净资产)情况;
  (二)国有资产的安全、完好和保值增值状况;
  (三)对外投资和资产的处理状况;
  (四)潜盈潜亏、或有欠债和未决诉讼等状况;
  (五)对前任遗留经济问题的处置状况。
  第十八条  服从国度财经纪律的状况,包罗:任期内领导人员所在单位有没有藏匿支出、挤占本钱(用度)、截留利润、偷税骗税、私设“小金库”等违纪违规成绩;领导人员个人有没有陵犯国有资产,违背与经济活动有关的廉政划定和其他违法违纪成绩。
  第十九条  与经济活动有关的内部掌握轨制的成立及执行情况。
  第二十条  其他需求审计的事项。

第四章    审计法式

  第二十一条  任期经济义务审计实施方案管理。
  每一年年末前,构造人事部门应向审计部分提出下一年度任期经济义务审计的倡议方案,与审计部分配合协商,列入审计部分年度审计工作计划。未列入年度审计方案的,由审计部分酌情予以摆设。
  第二十二条  施行任期经济义务审计前,构造人事部门应向审计部分出具委托书。委托书的内容应包罗:审计工具、任职工夫及有关事项。
  第二十三条  施行任期经济义务审计前,审计部分应咨询本单元纪检监察、构造人事等部分对被审计单元及其领导人员的定见。纪检监察、构造人事等部分应向审计部分传递有关状况。
  第二十四条  审计部分按照审计事项遴派审计职员,建立审计组,订定审计计划,并在施行审计3日前,向被审计单元投递审计通知书,同时抄送被审计领导人员。
  第二十五条  被审计单元及领导人员应根据审计部分要求,实时、片面、照实地向审计组供给与任期经济义务审计相干的资料,包罗:
  (一)方案、统计资料,主要经济指标完成状况及经济活动分析资料和年度工作总结;
  (二)财务会计资料,任期末资产盘货和债权债务清算资料;
  (三)现行有关经济管理的内部掌握轨制;
  (四)严重运营决议计划、主要的经济合同、和谈,以及与经营管理相干的会议纪要(记载);
  (五)经济监视部分的查抄陈述、处置定见及单元整改状况等资料;
  (六)社会中介机构出具的有关鉴证资料;
  (七)其他相干资料。
  被审计单元及领导人员应对所供给资料的真实性、完整性做出书面许诺。对供给虚伪质料的有关责任人,能够倡议构造人事部门或纪检监察部分赐与须要的构造处置或党纪政纪处分。
  第二十六条  被审计领导人员应根据要求向审计组提交述职陈述,并在审计组调集的中层以上领导干部集会上停止述职、听取定见。
  述职陈述主要内容包罗:单元的基本情况,本人任期内的职责范畴,主要经济指标完成状况及任期运营(出入)状况,运营目标及严重运营决议计划施行状况,服从国度财经法例和廉政划定状况,内控轨制成立及执行情况,职工支出及福利状况,对外投资及多种经营状况,存在的经济问题和遗留事项,对此后改进管理的倡议,以及其他需求阐明的事项。
  被审计领导人员应对述职陈述的真实性、完整性卖力。
  第二十七条  审计组在施行任期经济义务审计时,能够采纳书面、座谈等情势,就职期经济义务审计内容中的有关成绩,向有关单元和个人进行调查。
  第二十八条  审计组在施行任期经济义务审计历程中,应获得证实质料,记入审计工作记载,写出事情草稿;审计工作记载须由相干职员具名(章)认证。
  第二十九条  审计组施行审计后,应按照审计工作草稿,撰写审计报告。审计组对提出的审计报告负担有关义务。
  审计报告经审计组组长具名后,应征求被审计单元及领导人员的定见。
  第三十条  被审计单元及领导人员应自接到审计报告之日起10个工作日内将书面定见投递审计组。
  对被审计单元及领导人员提出的书面定见,审计组应当真研讨,如采用定见,可修正审计报告。
  被审计单元及领导人员在划定限期内没有提出书面定见的,视同无定见。但审计组应加以阐明并陈述审计部分。
  第三十一条  审计组将定稿的审计报告、被审计单元和领导人员对审计报告的书面定见、审计工作记载、草稿等审计资料一并上报审计部分。
  第三十二条  审计部分核定审计报告后,对领导人员任期内的经济义务做出客观评价,向构造人事部门出具审计意见书,并附审计报告和被审计单元及领导人员对审计报告的书面定见(复印件);同时向被审计单元和领导人员投递审计报告。
  第三十三条  审计部分对审计中查出的违背国度财经法例的成绩,以为需求依法处置、惩罚的,应在法定权柄范围内作出审计决议或向主管部门提出处置、惩罚定见。审计部分做出的审计决议,抄送构造人事等有关部门。
  被审计单元收到审计决议后,应当真施行,并按划定工夫将施行成果报审计部分。
  第三十四条  被审计单元和领导人员如对审计报告和审计决议不平,应在收到审计报告和审计决议后60日内,向下级主管部门申请复议(复审)。
  第三十五条  下级主管部门收到复议(复审)申请后,普通应在60日内做出复议(复审)决议,并将复议(复审)决议送构造人事等有关部门。
  第三十六条  审计工作完毕后,审计部分应按审计档案管理划定,立卷归档。

第五章    审计报告和审计意见书

  第三十七条  审计报告的主要内容应包罗:
  (一)施行审计工作的基本情况,包罗审计根据、审计工夫、审计范畴、审计内容、审计方法等;
  (二)被审计单元和领导人员的基本情况,包罗从属干系、运营(业务)范畴、机构职员、消费范围及领导人员的职责范畴和任职年限等;
  (三)主要经济指标和任期目的的完成状况;
  (四)任期内支出、本钱(收入)、损益(出入节余)状况;
  (五)资产、欠债、所有者权益(净资产)状况,及任期内的管理、变更状况;
  (六)服从国度财经纪律状况,包罗审计中发明的违背国度财经法例和领导干部廉政划定的次要成绩以及对这些成绩的处置、惩罚定见和改良倡议;
  (七)审计评议定见,包罗对领导人员任期内与经济义务有关的事项停止综合评价,如运营功绩、严重运营决议计划、内部掌握轨制、服从财经纪律状况、存在的经济问题及遗留事项、应负担的主管义务和间接义务等。
  第三十八条  审计意见书的内容应包罗:
  (一)审计施行的基本情况;
  (二)任期内的运营功绩;
  (三)任期内经营管理历程中存在的成绩;
  (四)任期内应负担的经济义务;
  (五)对领导人员运营管理水平和才能的评价;
  (六)其他事项。

第六章    附  则

  第三十九条  各级交通主管部门管理的社团和其他单元,参照施行本划定。
  第四十条  各省、自治区、直辖市、计划单列市交通主管部门,新疆消费建立兵团交通局,以及各交通企事业单位,可按照本划定,订定实施办法。
  第四十一条  本划定由交通部卖力注释。
  第四十二条  本划定自公布之日起实施。1997年7月31日公布的《交通企事业单位法定代表人经济义务审计划定》(交审计发[1997]454号)同时废除。
 
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